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纳税人咨询热点问题解答(三月第一期)
发布日期:2018-03-07 浏览次数: 字体:[ ]

问题1、外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油是否可以抵扣已纳消费税?

解答:以外购或委托加工收回的已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的应税消费品,准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。抵扣税款的计算公式为:当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除外购应税消费品数量×外购应税消费品单位税额。

文件依据:《财政部 国家税务总局关于调整部分成品油消费税政策的通知》(财税〔2008〕19号)

 

问题2、对辅导期一般纳税人有哪些政策规定?

解答:自2010年3月20日起,新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月;其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。其中“小型商贸批发企业”,是指注册资金在80万元(含80万元)以下、职工人数在10人(含10人)以下的批发企业。只从事出口贸易,不需要使用增值税专用发票的企业除外。“其他一般纳税人”,是指具有下列情形之一的一般纳税人:(一)增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的;(二)骗取出口退税的;(三)虚开增值税扣税凭证的;(四)国家税务总局规定的其他情形。

文件依据:根据国税发〔2010〕40号《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知 》

 

问题3、实行“三证合一”的企业如何证明本企业的一般纳税人资格?

解答:主管税务机关在为纳税人办理增值税一般纳税人登记时,纳税人税务登记证件上不再加盖“增值税一般纳税人”戳记。经主管税务机关核对后退还纳税人留存的《增值税一般纳税人资格登记表》,可以作为证明纳税人具备增值税一般纳税人资格的凭据。

文件依据:《国家税务总局关于“三证合一”登记制度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2015年第74号)。

 

问题4企业以买一赠一的方式组合销售商品,应如何确认所得税应税收入?

解答:企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。

文件依据:《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)